Comisia Europeană a prezentat o propunere amplă de reformă a impozitării directe a companiilor, marcând o tranziție de la combaterea evitării impozitelor către simplificarea și armonizarea cadrului legislativ european. Acest pachet de măsuri, numit Tax Omnibus, include șase directive privind impozitarea directă și modificarea directivei DAC privind schimbul de informații între administrațiile fiscale. Grupurile multinaționale sunt sfătuite să își reevalueze structurile și modelele de finanțare pentru a se adapta noilor reguli care urmează să fie adoptate pe termen lung.
Una dintre principalele schimbări vizează extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plăți de dividende, dobânzi și redevențe între societățile din UE. În prezent, scutirea este condiționată de deținerea unor praguri de participare de cel puțin 25% pentru dobânzi și 10% pentru dividende, însă Tax Omnibus propune eliminarea acestor limite. Comisia estimează că această modificare va genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni, avantajând în special companiile cu participații mici și instituțiile de pensii.
Propunerea introduce și un model de autoevaluare în locul autorizării prealabile, ceea ce ar putea reduce birocrația pentru grupurile care operează în mai multe state membre. Companiile vor putea aplica singure scutirile, urmând ca autoritățile fiscale să efectueze verificări ulterioare. Această schimbare implică însă un transfer de risc către contribuabili, deoarece aceștia trebuie să păstreze documentele justificative, precum certificatul de rezidență fiscală sau dovada beneficiarului real, pentru a demonstra corectitudinea plăților în cazul unui control fiscal.
În ceea ce privește deductibilitatea dobânzilor, plafonul de 30% din EBITDA va deveni obligatoriu la nivel european, alături de un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Pentru contribuabilii din România, impactul poate fi semnificativ prin excluderea anumitor împrumuturi de la bănci sau terți folosite pentru activitatea proprie din acest calcul. Totodată, pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, se propune un cadru comun care permite deducerea integrală a investițiilor în echipamente în anul efectuării lor, cu condiția ca activele să rămână în acel sector cel puțin trei ani.
Rescrierea directivei DAC ar trebui să elimine raportările care aduc o valoare redusă administrațiilor fiscale, generând economii de circa 300 de milioane de euro anual. Grupurile care intră deja sub impozitul minim global de 15% vor fi scutite de anumite raportări transfrontaliere, iar pragul de raportare pentru vânzările online va crește, scoțând din obligație peste 10 milioane de vânzători privați. Obiectivul general este reducerea sarcinilor administrative, inclusiv o diminuare de 35% pentru companiile mici și mijlocii.
Statele membre ar trebui să transpună regulile din pachetul Tax Omnibus până la 31 decembrie 2028, cu aplicare începând cu 1 ianuarie 2029. Calendarul pentru directiva DAC este etapizat, cu unele măsuri prevăzute pentru 2028 și altele pentru 2030, în funcție de necesitatea adaptărilor IT. Procesul de negociere urmează foaia de parcurs „O singură Europă, o singură piață”, care urmărește un acord final până în trimestrul al patrulea din anul 2027.
