Comisia Europeană propune o reorientare semnificativă a politicii de impozitare directă a companiilor, trecând de la combaterea evitării impozitelor către simplificarea și armonizarea cadrului legislativ. Propunerea, inclusă în pachetul numit Tax Omnibus, vizează șase directive și include și rescrierea directivei privind schimbul de informații între administrațiile fiscale (DAC). Această schimbare marchează finalul unui deceniu concentrat pe transparență fiscală, introducând noi mecanisme de conformare pentru grupurile multinaționale și companiile din Uniunea Europeană.
Unul dintre principalele puncte ale reformei vizează extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plățile de dividende, dobânzi și redevențe. În prezent, scutirea este condiționată de deținerea unor praguri de participare, de cel puțin 25% pentru dobânzi și redevențe sau 10% pentru dividende. Tax Omnibus propune eliminarea acestor limite, permițând aplicarea scutirii indiferent de nivelul de participare între societățile din UE. Comisia estimează că această măsură va genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni.
Procedura de aplicare a scutirilor ar urma să treacă de la autorizarea prealabilă la un sistem bazat pe autoevaluarea companiilor. În loc să aștepte aprobări administrative, firmele vor putea aplica scutirea pe baza propriilor evaluări, urmând ca autoritățile fiscale să efectueze verificări ulterioare. Această schimbare transferă riscul de conformare direct către contribuabili, care trebuie să păstreze documentele justificative, precum certificatul de rezidență fiscală sau dovada beneficiarului real, încă din momentul efectuării plății pentru a evita sancțiuni în timpul controalelor.
În ceea ce privește deductibilitatea dobânzilor, plafonul de 30% din EBITDA va deveni obligatoriu la nivel european, alături de un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Împrumuturile de la bănci sau alți terți, utilizate pentru activitatea proprie, vor fi excluse din acest calcul, ceea ce poate avea un impact pozitiv pentru contribuabilii din România. Totodată, pentru activitățile de cercetare-dezvoltare (R&D), se propune un cadru comun care permite deducerea integrală a investițiilor în echipamente în anul efectuării lor sau eșalonarea acestora pe patru ani.
Rescrierea directivei DAC ar trebui să elimine raportările care aduc o valoare redusă pentru administrațiile fiscale, cu scopul de a reduce sarcinile administrative. Pentru IMM-uri, se estimează o reducere a sarcinilor cu până la 35%, în timp ce grupurile care intră sub impozitul minim global de 15% vor fi scutite de anumite raportări transfrontaliere. Comisia estimează economii de circa 300 de milioane de euro anual doar prin eliminarea acestor obligații de raportare. De asemenea, pragul pentru vânzările online va crește, scoțând din obligație peste 10 milioane de vânzători privați.
Implementarea regulilor din pachetul Tax Omnibus este prevăzută să se facă până la 31 decembrie 2028, cu aplicarea acestora începând de la 1 ianuarie 2029. În ceea ce privește directiveva DAC, calendarul este etapizat, cu unele măsuri planificate pentru 1 ianuarie 2028 și altele pentru 1 ianuarie 2030, în funcție de necesitatea unor adaptări IT. Obiectivul final este de a ajunge la un acord în cadrul foii de parcurs „O singură Europă, o singură piață” până în trimestrul al patrulea din 2027.
